Impuestos por Bitcoin en México 2026: guía SAT
En México, las ganancias por venta o intercambio de Bitcoin son gravables como ingresos por actividades empresariales o como ganancias de capital para personas físicas. El SAT no ha emitido regulación específica de criptomonedas, pero aplica las reglas generales del ISR (Impuesto Sobre la Renta). La obligación de declarar aplica desde que obtienes una ganancia, independientemente de que hayas retirado o no los fondos del exchange.
Última actualizacion: 2026-05-04
¿Qué impuestos aplican al Bitcoin en México?
El tratamiento fiscal de Bitcoin en México se basa en interpretaciones de las leyes tributarias existentes. No existe una ley específica de criptomonedas en materia fiscal, aunque la Ley FinTech establece el marco regulatorio para las plataformas. A continuación, los impuestos relevantes:
ISR – Impuesto Sobre la Renta
El ISR es el principal impuesto que afecta a las operaciones con Bitcoin. Aplica sobre la ganancia neta: la diferencia entre el precio de venta y el costo de adquisición. Para personas físicas, la tasa varía de forma progresiva según el nivel de ingresos totales anuales (ver tabla abajo). Para personas morales, la tasa es del 30% flat sobre la ganancia.
La ganancia se realiza en el momento de la enajenación: cuando vendes BTC por pesos, cuando intercambias BTC por otra criptomoneda, o cuando usas BTC para pagar bienes o servicios. El simple hecho de mantener BTC sin vender no genera ISR.
- Base gravable: precio de venta (MXN) menos costo de adquisición (MXN)
- Se suma al total de ingresos del año para determinar la tasa aplicable
- Pérdidas pueden deducirse de ganancias futuras (mismo año fiscal)
IVA – Impuesto al Valor Agregado
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) ha interpretado que la transmisión de activos virtuales entre particulares no causa IVA. Esta postura deriva de que Bitcoin no encaja en ninguna de las categorías de actos gravados por la Ley del IVA (enajenación de bienes, prestación de servicios, uso o goce temporal de bienes, importación).
Sin embargo, si eres persona moral que presta servicios de intermediación o custodia de criptomonedas (como una ITF), esos servicios sí están sujetos al IVA del 16%. El usuario final que compra y vende BTC por cuenta propia no genera IVA.
IEPS – Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
El IEPS aplica a bienes específicos como gasolina, alcohol y tabaco. Las criptomonedas no están incluidas en ninguna categoría gravada por el IEPS. No existe ninguna disposición que extienda este impuesto a las operaciones con Bitcoin o activos virtuales en México.
Tasas ISR para personas físicas 2026
El ISR para personas físicas en México es progresivo: a mayores ingresos anuales, mayor es la tasa marginal. Los ingresos por ganancias en Bitcoin se suman al resto de ingresos del año para calcular la tasa aplicable según la tabla del artículo 152 de la LISR.
| Límite inferior (MXN) | Límite superior (MXN) | Cuota fija | Tasa marginal |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $8,952.49 | $0.00 | 1.92% |
| $8,952.50 | $75,984.55 | $171.88 | 6.40% |
| $75,984.56 | $133,536.07 | $4,461.94 | 10.88% |
| $133,536.08 | $155,229.80 | $10,723.55 | 16.00% |
| $155,229.81 | $185,852.57 | $14,194.54 | 17.92% |
| $185,852.58 | $374,837.88 | $19,682.13 | 21.36% |
| $374,837.89 | $590,795.99 | $60,049.40 | 23.52% |
| $590,796.00 | $1,127,926.84 | $110,842.74 | 30.00% |
| $1,127,926.85 | $1,503,902.46 | $271,981.99 | 32.00% |
| $1,503,902.47 | $4,511,707.37 | $392,294.17 | 34.00% |
| $4,511,707.38 | En adelante | $1,417,491.57 | 35.00% |
Ejemplo práctico de cálculo de ISR
Supongamos que en 2025 obtuviste $200,000 MXN de ganancia en Bitcoin y tus demás ingresos anuales (salario, etc.) suman $300,000 MXN. Total de ingresos: $500,000 MXN.
Según la tabla, $500,000 MXN cae en el rango de $374,837.89 a $590,795.99 con tasa marginal del 23.52%. El ISR se calcula sobre el excedente del límite inferior más la cuota fija. El resultado neto aproximado del ISR sobre la parte de ganancia cripto sería de entre $35,000 y $50,000 MXN dependiendo de deducciones personales aplicables.
Se recomienda usar el simulador oficial del SAT o consultar a un contador público para el cálculo exacto, ya que entran en juego deducciones personales autorias (gastos médicos, colegiaturas, donativos, entre otros).
Obligaciones anuales del declarante de criptomonedas
Si obtuviste ganancias con Bitcoin u otras criptomonedas en México, tienes las siguientes obligaciones fiscales durante el año y al momento de presentar tu Declaración Anual:
Llevar registro detallado de cada operación
Debes documentar cada compra y venta de Bitcoin con los siguientes datos: fecha de la operación, cantidad de BTC comprada o vendida, precio en MXN al momento de la operación, nombre de la plataforma o contraparte, y comisión pagada. Los estados de cuenta del exchange son aceptados como comprobante, pero también puedes exportar historial en CSV.
Para operaciones de intercambio cripto-a-cripto (por ejemplo, BTC a ETH), el evento imponible ocurre en el momento del intercambio. Debes registrar el valor en MXN de cada criptomoneda al momento del canje.
Incluir ganancias en la Declaración Anual (abril)
La Declaración Anual para personas físicas se presenta en el mes de abril del año siguiente al ejercicio fiscal. Las ganancias por criptomonedas deben incluirse como "Otros ingresos" o bajo el régimen de actividades empresariales según tu situación. El SAT proporciona una plataforma en línea (Mi Declaración Anual) que puede pre-cargar información reportada por los exchanges ITF registrados.
Pagos provisionales si eres actividad empresarial
Si el SAT te clasifica como persona física con actividad empresarial (por el volumen o frecuencia de tus operaciones), deberás realizar pagos provisionales mensuales de ISR antes del 17 de cada mes sobre los ingresos del mes anterior. Un contador puede ayudarte a determinar si tu perfil de operaciones te obliga a este régimen.
Reportes automáticos de las ITF al SAT
Los exchanges registrados como ITF ante la CNBV (como Bitso) están legalmente obligados a reportar al SAT las operaciones de sus usuarios que superen ciertos umbrales. Esto significa que el SAT puede comparar la información que reporta el exchange con la que tú declaras. Una discrepancia puede generar una notificación de "discrepancia fiscal" o una revisión. Es fundamental que la información que declares coincida con los registros del exchange.
¿Qué pasa si no declaro Bitcoin al SAT?
Multas y recargos
Omitir ingresos gravables genera multas del 55% al 75% del impuesto omitido, más recargos del 1.13% mensual sobre el impuesto no pagado (tasa actualizada 2025). La multa puede reducirse si el contribuyente regulariza su situación de forma espontánea, antes de que el SAT inicie una revisión.
Plazo de prescripción
El SAT tiene 5 años para ejercer facultades de comprobación sobre un ejercicio fiscal (artículo 67 del Código Fiscal de la Federación). Este plazo se extiende a 10 años cuando no presentaste declaración, no llevas contabilidad o declaraste pérdidas. Las operaciones cripto de 2021 pueden ser revisadas hasta 2026 o 2031.
Defraudación fiscal
En casos de omisión deliberada de ingresos superiores a $1,932,080 MXN, el artículo 108 del Código Fiscal de la Federación tipifica la defraudación fiscal como delito, con penas de 3 meses a 9 años de prisión. Para montos menores, las sanciones son administrativas. La regularización voluntaria evita consecuencias penales.
Regularización espontánea
Si no has declarado ganancias de cripto en años anteriores, puedes presentar declaraciones complementarias o extemporáneas. Al hacerlo de forma espontánea —antes de cualquier requerimiento del SAT— las multas se reducen significativamente (hasta un 80% en algunos casos). Consulta con un contador para determinar el monto a regularizar y los beneficios aplicables.
Escenarios fiscales comunes con Bitcoin en México
Escenario 1: Compré BTC y lo sigo guardando (HODL)
No hay hecho imponible. Mantener Bitcoin sin vender no genera ISR. No tienes obligación de declarar nada hasta que realices una venta o intercambio. Sin embargo, es recomendable llevar registro del precio de adquisición para facilitar el cálculo futuro cuando sí vendas.
Resultado fiscal: Sin obligación inmediata.
Escenario 2: Vendí BTC y obtuve ganancia
Debes incluir la ganancia (precio de venta menos costo de adquisición) en tu Declaración Anual de abril del año siguiente. Si tu ingreso total anual supera el tramo exento (salario mínimo anual × 365), pagas ISR según la tarifa progresiva del artículo 152 LISR.
Resultado fiscal: ISR sobre la ganancia neta.
Escenario 3: Vendí BTC con pérdida
Las pérdidas de capital por enajenación de activos pueden deducirse de otras ganancias de capital en el mismo ejercicio fiscal. Si las pérdidas superan las ganancias, el saldo puede aplicarse en los siguientes cinco ejercicios fiscales. Esto hace relevante llevar registro de compras incluso cuando el resultado neto es negativo.
Resultado fiscal: Deducción de pérdida (aplica restricciones).
Escenario 4: Recibí Bitcoin como pago por servicios
Si recibiste BTC como contraprestación por un servicio profesional, el ingreso se valúa en MXN al precio de mercado del día de recepción. Este monto se considera ingreso por honorarios y debes incluirlo en tus ingresos del período, además de emitir CFDI si eres persona física con actividad profesional.
Resultado fiscal: ISR sobre el valor en MXN al momento de recepción.
Preguntas frecuentes: impuestos cripto en México
Aviso legal importante: Este contenido es solo informativo y de carácter general. No constituye asesoria fiscal, legal ni contable. La situación fiscal de cada contribuyente es única. Consulta a un contador público certificado o abogado fiscal con experiencia en activos digitales para obtener orientación personalizada sobre tu caso específico. La regulación fiscal puede cambiar. Última verificacion de contenido: 2026-05-04.
Comparativa internacional
Para comparar con el enfoque europeo, consulta Bitcoin Church: zdanění kryptoměn 2026. Esta pagina no sustituye asesoria fiscal local ante el SAT.
